AliExpress залишається одним з найпопулярніших онлайн-майданчиків для українських підприємців, які імплементують торгівлю китайськими виробами. У 2025 році, на фоні посилення податкових контролів та змін у правилах оподаткування ФОП, важливо усвідомлювати всі аспекти ведення бізнесу на цій платформі. Адвокат Богдан Янків розглядає детальну інформацію щодо податкових нюансів, необхідних КВЕДів та особливостей обліку для торгівлі через AliExpress.
Що таке AliExpress та як функціонує платформа?
AliExpress — світовий маркетплейс компанії Alibaba Group, що поєднує переважно китайських постачальників з покупцями з різних країн. AliExpress був заснований у 2010 році компанією Alibaba Group, і його цільова аудиторія охоплює покупців у всьому світі, включаючи Україну.
Податкові зміни 2025 року для торгівців AliExpress
Нове податкове навантаження: Для українських ФОП, які займаються торгівлею товарами з AliExpress, у поточному році актуальними залишаються обов’язкова сплата ЄСВ та військовий збір.
Оптимальний вибір для різних обсягів продажу:
- До $1,500/місяць: ФОП 2 група (фіксовані витрати)
- Понад $1,500/місяць: ФОП 3 група (відсоткові ставки)
КВЕДи для торгівлі товарами з AliExpress
“Правильний вибір КВЕДів для торгівлі товарами з AliExpress є запорукою легального ведення бізнесу та захисту від можливих претензій з боку податкової служби. Специфіка роботи з китайською платформою полягає у можливості одночасно займатися роздрібною та оптовою торгівлею, посередницькою діяльністю та навіть наданням інформаційних послуг. Широкий перелік КВЕДів убезпечить від ситуацій, коли певний вид діяльності не зареєстровано формально, що може призвести до втрати статусу платника єдиного податку”, – зазначає Богдан Янків.
Основні КВЕДи для роздрібної торгівлі:
- 47.91 — Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет
- 47.99 — Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами
КВЕДи для оптової торгівлі:
- 46.19 — Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту
- 46.90 — Неспеціалізована оптова торгівля
Спеціалізовані КВЕДи за категоріями товарів:
- 47.41 — Роздрібна торгівля комп’ютерами, периферійним устаткованням та програмним забезпеченням
- 47.71 — Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах
- 47.59 — Роздрібна торгівля меблями, освітлювальним обладнанням та іншими побутовими виробами
- 47.78 — Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами
Для дропшипінгу:
- 74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність
- 63.99 — Надання інших інформаційних послуг
“Реєстрація широкого переліку КВЕДів для роботи з AliExpress не потребує багато часу, але є необхідною страховкою від податкових проблем у майбутньому. Краще мати зареєстрованими 8-10 КВЕДів і не використовувати частину з них, ніж пізніше доплачувати податки через відсутність одного необхідного коду. Особливо важливо це для підприємців, які планують розширити бізнес або диверсифікувати асортимент товарів. Не забувайте: додавання нових КВЕДів можливе в будь-який момент, але краще заздалегідь передбачити розвиток бізнесу”, – підкреслює адвокат.
Митні платежі та валютні операції
Митне законодавство щодо імпорту: Посилки з AliExpress оподатковуються, якщо загальна вартість товарів перевищує 150 євро. У такому разі вам необхідно сплатити 10% мита та 20% ПДВ. Ці платежі будуть нараховані лише на суму, що перевищує 150 EUR.
Розрахунок митних платежів:
- Мито: 10% від суми, що перевищує 150 євро
- ПДВ: 20% від суми, що перевищує 150 євро
- Максимальна вага без доплат: 30 кг
Приклад розрахунку:
- Товар вартістю 300 євро:
- Мито: (300 – 150) × 10% = 15 євро
- ПДВ: (300 – 150) × 20% = 30 євро
- Всього митних платежів: 45 євро
Валютні операції
При оплаті товарів на AliExpress ФОП здійснює валютні операції, які вимагають:
- Відкриття валютного рахунку ФОП
- Дотримання валютного законодавства
- Правильного оподаткування валютних операцій
“Митні та валютні аспекти роботи з AliExpress потребують ретельного планування та усвідомлення всіх фінансових наслідків. Ліміт у 150 євро залишається ключовим фактором для оптимізації витрат — перевищення цієї суми призводить до доплати 30% від надлишкової частини (10% мито + 20% ПДВ). Розумна стратегія розділення великих замовлень на частини може суттєво зменшити митні витрати, але пам’ятайте: це має виглядати як природна бізнес-логіка, а не штучне дроблення для уникнення податків”, – говорить Богдан Янків.
Особливості обліку для різних бізнес-моделей
Адвокат відмічає, що правильна організація обліку при роботі з AliExpress суттєво залежить від вибраної бізнес-моделі. Кожен підхід — від класичної торгівлі до дропшипінгу — має свої специфічні вимоги до документообігу та обліку операцій. Невиправдане нерозуміння цих відмінностей може призвести до серйозних проблем під час податкових перевірок, оскільки неправильне оформлення документів або відсутність необхідних первинних документів ставить під сумнів легальність діяльності та право на застосування спрощеної системи оподаткування.
Класична торгівля (закупівля-продаж)
Документообіг:
- Рахунки від китайських постачальників
- Банківські виписки про валютні платежі
- Митні декларації та документи М15
- Товарні накладні при отриманні товарів
- Фіскальні чеки при продажу в Україні
- Облік товарних запасів: ФОП 2-3 групи зобов’язані вести облік товарних запасів згідно з Наказом №496.
Необхідно стежити за:
- Надходженнями товарів з вартістю в гривнях за курсом НБУ
- Витратами на митне оформлення
- Списаннями товарів при продажу
Дропшипінг через AliExpress
Специфіка документообігу: ФОП купує товари на Amazon, AliExpress і eBay в межах дозволеного, але при дропшипінгу товари не проходять через склади ФОП.
Необхідні документи:
- Договори з клієнтами на надання послуг
- Рахунки китайським постачальникам
- Підтвердження оплат від клієнтів
- Акти наданих послуг
“Основна відмінність між класичною торгівлею і дропшипінгом полягає в тому, що перша вимагає повного обліку товарних запасів та митного оформлення, тоді як друга зосереджується на документуванні послуг та комісійних операцій. Незалежно від вибраної моделі, ключовим є ведення хронологічного архіву всіх документів та їх коректна кваліфікація”, – зазначає Богдан Янків.
Адвокат наголошує, що при зміні бізнес-моделі (наприклад, переході з дропшипінгу на класичну торгівлю) важливо адаптувати систему обліку та можливо змінити КВЕДи. Рекомендується щомісячно перевіряти повноту документації та регулярно консультуватися з бухгалтерами щодо коректності оформлення операцій.
Рекомендації:
- Розпочинайте з ФОП 2 групи для тестування ринків
- Переходьте на ФОП 3 групи при досягненні стабільних доходів понад $1,500/місяць
- Ведіть детальний облік усіх операцій з першого дня
- Регулярно консультуйтеся з податковими експертами щодо змін у законодавстві
- Розглядайте альтернативні платформи для диверсифікації ризиків
Коректно організована торгівля через AliExpress може стати основою для успішного експортно-імпортного бізнесу, але вимагає професійного підходу до всіх аспектів діяльності — від вибору товарів до сплати податків.
