Серед бухгалтерів зростає популярність самостійної роботи з оформленням статусу ФОП. Це дозволяє їм користуватись спрощеною системою оподаткування, мати гнучкий графік та формувати власну клієнтську базу. Проте, успішний старт вимагає дотримання низки законодавчих норм та правильного оформлення діяльності. Адвокат Богдан Янків надає корисні рекомендації.
Вибір та оформлення КВЕДів
Для ведення бухгалтерії та супутніх службах адвокат пропонує зареєструвати такі КВЕДи:
Основні коди:
- 69.20 – Діяльність у сфері бухгалтерського обліку і аудиту; консультування з питань оподаткування
- 69.10 – Діяльність у сфері права
- 63.99 – Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.
- 70.22 – Консультування з питань комерційної діяльності й управління
Додаткові коди для розширення можливостей:
- 63.11 – Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з цим діяльність
- 63.12 – Веб-портали
- 62.03 – Діяльність із керування комп’ютерним устаткуванням
- 62.09 – Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем
- 85.59 – Інші види освіти, н.в.і.у. (для проведення тренінгів та семінарів)
“Важливе застереження: КВЕД 69.20 охоплює як бухгалтерську, так і аудиторську діяльність. Проте аудит заборонений для ФОП 1-3 груп відповідно до пп. 291.5.2 ст. 291 ПКУ”, – зазначає Богдан Янків.
Адвокат пропонує наступне рішення: вказуйте в заяві на спрощену систему оподаткування скорочену назву: “Діяльність у сфері бухгалтерського обліку; консультування з питань оподаткування”, не вживаючи термін “аудит” у документації, що допоможе уникнути проблем з податковою.
Обов’язкова реєстрація у Держфінмоніторингу
ФОП, що займається бухгалтерськими послугами та консультаціями щодо оподаткування, обов’язково підпадає під дію Закону №361-ІХ “Про запобігання та протидію легалізації доходів” і має зареєструватись як суб’єкт первинного фінансового моніторингу (СПФМ).
Алгоритм реєстрації:
- Підготовка документів відповідно до постанови КМУ від 09.09.2020 №850
- Подання заяви до Державної служби фінансового моніторингу
- Отримання свідоцтва про реєстрацію як СПФМ
За порушення вимог законодавства у сфері фінмоніторингу передбачено штрафи до 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (п. 14 ч. 5 ст. 32 Закону №361).
Хто не зобов’язаний ставати на облік у Держфінмоніторингу:
- Штатні бухгалтери та консультанти, що працюють за трудовим договором.
- Бухгалтери, які не мають доступу до фінансових операцій клієнта.
Особливості договірних відносин
“Договір є основою співпраці з клієнтами та правовим захистом для ФОП-бухгалтера. Однак недосконало складений договір може призвести до проблем як з податковими органами, так і з клієнтами, тому варто детально розглянути всі деталі. Головна вимога: уникайте вживання терміна “бухгалтерські послуги” у договорах, оскільки Закон №996 не поширюється на ФОП”, – підкреслює Богдан Янків.
Рекомендуються такі формулювання:
- “Договір про надання послуг з ведення обліку”
- “Договір про надання інформаційно-консультаційних послуг”
- “Договір про консультування з питань оподаткування”
Ключові елементи договору:
- Предмет договору – чіткий опис послуг без згадок “бухгалтерських послуг”
- Обов’язки сторін – ясний розподіл відповідальності
- Порядок оплати – терміни та методи розрахунків
- Конфіденційність – захист інформації клієнта
- Відповідальність – санкції за невиконання умов
“Правильно складений договір з коректною термінологією захищає ФОП від претензій контролюючих органів та встановлює чіткі рамки співпраці з клієнтами. Інвестиції у якісний договір на етапі старту діяльності забезпечать відсутність правових проблем у майбутньому”, – резюмує Богдан Янків.
Адвокат наголошує, що для успішного розвитку діяльності ФОП-бухгалтера потрібен системний підхід та дотримання всіх законодавчих вимог. Найголовніше — це правильне оформлення КВЕДів з урахуванням обмежень щодо аудиту, адже помилка на цьому етапі може призвести до проблем з податковою у майбутньому. Необхідна реєстрація у Держфінмоніторингу є обов’язковою, адже штрафи за порушення вимог фінмоніторингу можуть досягати до 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Використання коректної термінології в договорах та документації захистить від претензій контролюючих органів та створить професійний імідж.
