Безліч підприємців, що мають намір зареєструвати ФОП 3 групи спрощеної системи оподаткування, часто стикаються з питанням: з якого дня починається нарахування податків? Чи потрібно починати сплату податків з першого дня місяця або з дати реєстрації? Це важливе питання, яке має суттєвий вплив на фінансове планування та первісні витрати нового бізнесу. Відповідь на це запитання надає адвокат Богдан Янків.
Основні правила нарахування податків
Відповідно до чинного законодавства України, ФОПи, які обирають 3 групу оподаткування, стають платниками єдиного податку з моменту державної реєстрації. Саме з цієї дати починається нарахування всіх обов’язкових податкових платежів.
Нараховані податки з дати реєстрації
Єдиний податок – 5% від доходу за квартал:
- Нарахування починається з дати реєстрації ФОП
- Сплачується щоквартально
- Розраховується від фактичних доходів за період
Військовий збір – 1% від доходу за квартал:
- Вступає в силу з дати реєстрації
- Сплачується разом з єдиним податком
- Обов’язковий для всіх ФОПів, незалежно від їх доходів
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 5 280 грн щокварталу на 2025 рік:
- Нарахування з дати реєстрації
- Фіксована сума, незалежно від доходів
- 22% від мінімальної заробітної плати
Ключові аспекти нарахування ЄСВ
Нарахування податків не залежить від того, зареєстровано ФОП на початку чи в кінці місяця. Якщо реєстрація відбулася 31 серпня, то ЄСВ має бути сплачено за весь серпень – повну суму 1 760 грн за місяць, а не пропорційно за один день.
Чому так відбувається:
- ЄСВ має фіксований розмір на місяць
- Законодавство не передбачає пропорційного розрахунку за неповний місяць
- Це правило діє для всіх ФОПів, незалежно від дати реєстрації в місяці
Оптимальний момент для реєстрації ФОП
Найкраще реєструвати ФОП на початку місяця (1-5 число) або на початку нового кварталу, адже, наприклад, 4 квартал розпочнеться з жовтня. Це дає можливість отримати повноцінний робочий місяць та оптимізувати податкове навантаження.
Переваги реєстрації на початку місяця
Фінансові переваги:
- Повний місяць для отримання доходів
- Справедливе співвідношення ЄСВ до доходів
- Гарніше планування грошових потоків
Практичні переваги:
- Зручніше вести облік з початку місяця
- Легше планувати квартальні платежі
- Менше плутанини із датами в документообігу
Особливості обліку доходів новоствореного ФОП
Початок ведення обліку: з моменту реєстрації ФОП зобов’язаний вести книгу обліку доходів, підсумовуючи всі надходження по місяцях.
Що включається в доходи:
- Грошові надходження на всі банківські рахунки, відкриті у статусі ФОП
- Готівка, отримана через касовий апарат
- Безготівкові розрахунки за послуги
- Інші доходи від підприємницької діяльності
Сучасні методи автоматизації обліку:
- Синхронізація з банківськими рахунками
- Підключення програмних касових апаратів (ПРРО)
- Ручне внесення доходів за необхідності
- Автоматичне формування звітності
Первинні документи для нового ФОП
Основні первинні документи:
- Книга обліку доходів – головний документ для ФОП 3 групи
- Виписки з банківського рахунку – підтверджують зарахування коштів
- Дані з касового апарату – для готівкових операцій
Додаткові документи для захисту бізнесу:
- Договори з клієнтами
- Рахунки на оплату
- Акти приймання-передачі послуг
- Інвойси для клієнтів
“Для забезпечення себе від зайвих запитів з боку податкової служби, рекомендується вести облік доходів та зберігати первинні документи, які істотно спростять проходження фінансового моніторингу,” – пояснює Богдан Янків.
