Сплячими ФОПами вважають підприємців, які не мають доходів, попри реєстрацію свого бізнесу. При цьому виникає питання: чи зобов’язані такі ФОПи сплачувати податки? Про це розповідає податковий консультант Михайло Смокович.
Сплячі ФОПи та єдиний соціальний внесок
З 1 січня 2025 року всі підприємці на єдиному податку втратили військову пільгу щодо сплати ЄСВ. Ця пільга дозволяла вирішувати, чи вносити кошти до державного бюджету. ФОПи, які не отримували доходів, могли зменшити свої витрати, відтермінувавши сплату ЄСВ. Однак тепер ця пільга скасована, тож підприємці зобов’язані щомісяця вносити не менше 1 760 грн, незалежно від прибутків.
Виключення стосується певних категорій громадян, зокрема:
- ФОП-пенсіонерів, які отримують виплати;
- осіб з інвалідністю;
- ФОПів, які офіційно працевлаштовані (включно з сумісниками), з яких ЄСВ сплачує роботодавець;
- військовослужбовців;
- осіб у трирічній декретній відпустці по догляду за дитиною.
Ці підприємці можуть не сплачувати єдиний соціальний внесок навіть при отриманні доходів від своєї діяльності.
Військовий збір та єдиний податок
ФОПи 1 та 2 груп спрощеної системи мають фіксовані ставки єдиного податку та військового збору, тому нарахування не залежить від доходів. Актуальні ставки на жовтень 2025 року:
- ЄП — 303,80 грн на місяць (1 група), 1 600 грн на місяць (2 група);
- ВЗ — 800 грн на місяць для обох груп.
Що ж до 3 групи, то тут ситуація зовсім інша. ФОПи сплачують податки та збори пропорційно до доходу за звітний період (квартал). Отже, в разі відсутності будь-яких надходжень немає потреби поповнювати державний бюджет (тільки єдиний соціальний внесок). І лише підприємці на загальній системі можуть повністю звільнитися від податкових зобов’язань у разі відсутності прибутку.
Крім того, пільги існують для деяких категорій бізнесменів, які зареєстровані в зоні ведення бойових дій або на тимчасово окупованій території, за умови, що реєстрація відбулася до окупації чи початку бойових дій. Багато нещодавно до списку пільговиків додали і військових.
Як мінімізувати податкові витрати
«Існує декілька шляхів для зменшення податкових зобов’язань при відсутності доходу. Перший варіант — подати заявку на податкові канікули. Єдиний недолік — така заявка дозволяє не сплачувати податки лише один місяць», — зазначив Михайло Смокович.
Інший спосіб зменшити фінансові витрати — перейти на 3 групу спрощеної системи або стати загальним платником. У першому випадку потрібно буде сплачувати єдиний соціальний внесок, у другому — підприємці можуть звільнитися від усіх податкових зобов’язань.
Третій варіант — закрити ФОП. Який сенс підтримувати реєстрацію, якщо немає прибутків вже тривалий час? Багато українців затягують момент закриття ФОП не лише через віру в потенційне поліпшення обставин, а й через страх перед ліквідаційною перевіркою.
