Оплачуєте освіту для себе, дитини або когось з родини? Є можливість повернути частину витрат. Держава запровадила систему податкової знижки за навчання, яка дозволяє зменшити суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) на витрати за освіту у вітчизняних навчальних закладах. Багато людей не використовують цю можливість через незнання або враження про складність процедури. Насправді, все досить просто: потрібно зібрати необхідні документи та подати декларацію. Адвокат Богдан Янків пояснить, хто може отримати знижку, які витрати враховуються та як правильно оформити повернення.
Податкова знижка за навчання — хто може отримати
Право скористатися податковою знижкою мають громадяни, які відповідають двом критеріям:
- Ви отримуєте офіційний дохід, з якого сплачується ПДФО. Це може бути зарплата, винагорода за цивільно-правовим договором або інший дохід, який оподатковується за ставкою 18%.
- Протягом року ви витрачали кошти на навчання у вітчизняних навчальних закладах.
“Зверніть увагу: ФОП на спрощеній системі оподаткування не сплачують ПДФО зі своїх підприємницьких доходів. Тому вони не можуть скористатися податковою знижкою з доходів від підприємницької діяльності. Але якщо ФОП працює за наймом і отримує зарплату — з цієї зарплати знижку отримати можна,” – зазначає Богдан Янків.
За чиє навчання можна отримати знижку
Податкова знижка за навчання поширюється на такі витрати:
- На власну освіту — якщо ви оплачуєте своє навчання (друга вища, магістратура, курси підвищення кваліфікації у ліцензованому закладі тощо).
- На навчання дітей — незалежно від віку, якщо вони навчуються у вітчизняному закладі освіти.
- На навчання інших членів сім’ї першого ступеня споріднення — це батьки, чоловік або дружина. Наприклад, якщо ви оплачуєте навчання свого чоловіка або матері.
- На осіб під опікою — якщо ви є офіційним опікуном.
Які заклади освіти враховуються
Податкова знижка за навчання доступна у вітчизняних закладах наступних рівнів:
- Дошкільна освіта (приватні дитячі садки)
- Загальна середня освіта (приватні школи)
- Професійна освіта (коледжі, технікуми, професійні ліцеї)
- Вища освіта (університети, інститути, академії)
Важливо: заклад має бути ліцензованим і зареєстрованим в Україні. Витрати на навчання за кордоном не підлягають включенню до податкової знижки.
Які документи потрібні для отримання знижки
Для оформлення податкової знижки за навчання необхідно підготувати такі документи:
- Документи, що посвідчують особу: Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з пропискою) — для особи, яка навчається та для того, хто подає декларацію.
- Копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) обох осіб
- Документи про навчання: Копія договору з навчальним закладом; Копії квитанцій або платіжних документів про оплату за навчання за звітний рік.
- Документи про спорідненість (якщо оплачуєте навчання члена сім’ї): Копія свідоцтва про народження дитини; Копія свідоцтва про шлюб — якщо оплата за чоловіка/дружину.
- Документи про доходи: Оригінал довідки з місця роботи про нараховану зарплату, утриманий ПДФО та суми податкової соціальної пільги (за наявності) за звітний рік.
- Для отримання коштів: Реквізити банківського рахунку: номер рахунку (IBAN), назва банку, код МФО.
- Якщо ви використовували електронні розрахункові документи (наприклад, оплачували через інтернет-банкінг), у декларації досить вказати їхні реквізити.
Оригінали документів до податкової не подаються — зберігайте їх у себе протягом терміну, визначеного законом (1095 днів). Податкова може запитати їх для перевірки.
Контролюючі органи не можуть вимагати документи, що вже містяться у державних реєстрах або базах даних.
За що ще можна отримати податкову знижку
Витрати, які можуть бути включені до податкової знижки:
- Оплата навчання — за себе або членів родини першого ступеня споріднення, або осіб, над якими встановлено опіку, якщо кошти сплачені українським навчальним закладам.
- Пожертвування та благодійні внески — у вигляді пожертвувань неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4% від загального доходу.
- Оплата іпотечного житлового кредиту — частина процентів за користування кредитом.
- Страхові внески та пенсійні внески — за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення.
- Витрати на допоміжні репродуктивні технології — оплата процесів, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді зарплати за звітний податковий рік.
- Оплата державних послуг — вартість послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи оплату держмита.
- Витрати на переобладнання транспортного засобу — суми витрат на переобладнання з використанням пального, зокрема біопального.
- Витрати на будівництво чи придбання доступного житла.
- Витрати на оренду житла — для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).
- Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті — якщо емітентом є юридична особа, що набула статус резидента.
Як подати декларацію
Кожен може вибрати зручний спосіб:
- особисто або за дорученням;
- поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення, не пізніше ніж за 5 днів до закінчення строку;
- в електронному вигляді, з дотриманням вимог законів України про електронні документи та ідентифікацію. Це найзручніший спосіб. Для цього потрібен лише кваліфікований електронний підпис (електронний ключ) та доступ до Інтернету.
Для подання декларації онлайн:
Якщо виникли запитання, звертайтеся до контакт-центру податкової служби: гаряча лінія: 0 800 501 007 (дзвінки безкоштовні). Електронна пошта: idd@tax.gov.ua або через електронний кабінет платника податків. Режим роботи: Понеділок–п’ятниця, з 08:00 до 18:00.
