Монетизація YouTube стала справжнім джерелом прибутку для тисяч українців, але з заробітком виникають питання стосовно оподаткування. Багато ведучих блогів до сих пір працюють “в тіньовій” зоні, наражаючи себе на ризики штрафів та проблем з фінансовим моніторингом. Адвокат Богдан Янків надає пояснення щодо податків з YouTube в Україні на 2025 рік, яких КВЕД потрібно дотримуватися, та якими умовами слід керуватися, аби уникнути несподіванок під час податкових перевірок.
Чи є обов’язковим сплачувати податки з YouTube?
“Відповідь абсолютно очевидна — так, потрібно. Згідно з Податковим кодексом України, будь-який дохід, отриманий фізичною особою, підлягає оподаткуванню. Монетизація YouTube не є винятком. Якщо у вас немає реєстрації як ФОП, доходи з YouTube обкладаються податком у розмірі 18% ПДФО плюс 5% військового збору, що в сумі дорівнює 23%. Проте існує набагато вигідніший варіант — реєстрація ФОП 3 групи зі ставкою єдиного податку всього 5%”, — зазначає Богдан Янків.
Наслідки за несплату податків з YouTube
- Фінансовий моніторинг. Перша проблема може виникнути з вашими банківськими установами, особливо якщо ви отримуєте великі суми. Банки мають право дізнатися про джерело ваших доходів та їх оподаткування. Це особливо стосується YouTube-блогерів, які заробляють десятки тисяч доларів щомісяця.
- Увага податкової служби. Хоча в даний час ДПС не проводить систематичний моніторинг доходів з YouTube, рано чи пізно контролюючі органи усвідомлять потенціал цієї платформи та розпочнуть перевірки. Це означає, що несплачені податки доведеться покривати в супроводі штрафів і пені.
З якої суми починати оподаткування YouTube?
“Формально мінімальна сума не існує — податки потрібно сплачувати з будь-якого доходу. Проте практично кожен може самостійно оцінити свої ризики. Однак реєстрація ФОП та своєчасне сплачування податків і звітність звільняє вас від загроз штрафів!” — пояснює Богдан Янків.
ФОП 3 групи: оптимальне рішення для YouTube-блогерів
Переваги ФОП 3 групи:
- Ставка єдиного податку: 5% з доходу
- Сплата тільки з фактично отриманих коштів
- Не має доходу — немає податку (5% від нуля = 0)
- Офіційне свідчення доходів
- Можливість працювати з валютою
Порівняння з іншими варіантами:
- Фізична особа: 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір)
- ФОП 3 групи: 5% єдиного податку
- Партнерські мережі: 5-15% комісії + додаткові витрати
“ФОП 3 групи пропонує найоптимальніший баланс між низьким податковим навантаженням і правовою захищеністю для YouTube-блогерів. Ставка 5% є в 4-5 разів нижчою, а принцип “немає доходу — немає податку” ідеально підходить для непостійної природи монетизації контенту. Поєднання цих фактів робить ФОП 3 групи не просто вигідним, але практично безальтернативним вибором для всіх, хто серйозно ставить за мету розвиток YouTube-каналу в правовому полі України”, — підкреслює Богдан Янків.
YouTube-доходи: це не роялті
“Важливо розуміти, що доходи з YouTube в українському законодавстві НЕ є роялті. За українським правом роялті обкладаються податком у розмірі 18%, до них не можна застосувати ФОП 3 групи. Правильна кваліфікація YouTube-доходів: YouTube платить блогерам за рекламу, розміщену на їхньому контенті. Це частки від плати рекламодавців за показ реклами. По суті, ви надаєте послуги з розміщення реклами, що цілком відповідає діяльності ФОП 3 групи”, — зазначає Богдан Янків.
КВЕДи для YouTube-діяльності
Рекламна діяльність:
- 73.11 — Рекламні агентства (основний КВЕД)
- 73.12 — Посередництво в розміщенні реклами
Контентна діяльність:
- 59.11 — Виробництво кіно- та відеофільмів
- 59.12 — Післявиробнича діяльність (монтаж, обробка)
- 74.20 — Діяльність у сфері фотографії
Інформаційні послуги:
- 63.12 — Веб-портали
- 63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації
- 63.99 — Надання інших інформаційних послуг
Консультаційні послуги:
- 62.02 — Консультування з питань інформатизації
- 74.90 — Інша професійна діяльність
IT-технології та дизайн:
- 62.01 — Комп’ютерне програмування
- 74.10 — Спеціалізована діяльність дизайну
Медіа:
- 63.91 — Діяльність інформаційних агентств
“Чому так багато КВЕДів? У ПКУ немає обмежень на кількість додаткових видів економічної діяльності. Але якщо під час перевірки податкові органи виявлять послугу без відповідного КВЕДу, вас можуть позбавити спрощеної системи оподаткування та перевести на загальну з доплатами податків за ставкою 18% + військовий збір + ЄСВ + ПДВ”, — пояснює адвокат.
Робота з валютою та виведення коштів
Отримання доходів у доларах: YouTube здійснює виплати монетизації в доларах США. ФОП може мати валютні рахунки та отримувати доходи у валюті без проблем.
Оподаткування валютних доходів:
- Дохід в доларах перераховується в гривні за курсом НБУ на дату надходження
- З гривневого еквіваленту сплачується 5% єдиного податку + 1% військового збору
- Подальші операції з валютою (продаж, обмін) не впливають на розмір податку
Приклад розрахунку:
- Отримано: $1000
- Курс НБУ на дату надходження: 41,79 грн/$
- Дохід у гривнях: 41,790 грн
- Єдиний податок: 41,790 × 5% = 2,090 грн
“Система оподаткування валютних доходів для ФОП 3 групи є максимально простою та прозорою. Головне — вести точний облік дат надходження та курсів НБУ для правильного розрахунку податків”, — зауважує Богдан Янків.
Проблема виведення коштів
Основна проблема: через воєнний стан та валютне законодавство, кошти, що надійшли на ФОП у валюті, можна знімати тільки в гривнях за офіційним курсом. Це призводить до втрат через різницю між офіційним та ринковим курсом. При виплаті за рекламу від партнерської мережі комісія варіюється від 5 до 20% від доходу.
Документообіг для YouTube-блогерів
AdSense як джерело документів: Google AdSense автоматично генерує звіти про виплати, які можна використовувати як підтвердження доходу для банків. Однак для податкової служби потрібні додаткові документи. Рішення: інвойси для Google. Податкові консультанти рекомендують створювати інвойси на Google за надані послуги з розміщення реклами.
Структура інвойсу:
- Надавач послуг: ваші реквізити ФОП
- Отримувач: Google LLC
- Послуга: “Розміщення реклами”
- Сума: відповідає виплаті AdSense
- Дата: передує даті надходження коштів
Переваги такого підходу:
- Документ, який знайомий для податкових інспекторів
- Чіткий зв’язок між послугою та оплатою
- Відповідність вимогам первинної документації
“Правильно організований документообіг — це ваш головний захист при можливих запитаннях податкової служби. Створення інвойсів для Google не лише забезпечує формальну відповідність вимогам ведення первинної документації, а й демонструє професійний підхід до бізнесу”, — підсумовує Богдан Янків.
Особливі випадки та рекомендації
Кілька каналів на одному ФОП. Можна підключити кілька каналів до одного ФОП. Усі доходи сумуються та оподатковуються разом.
Канал оформлений на іншу особу. Якщо канал випадково оформлений на дружину/чоловіка/родича без ФОП, необхідно:
- Негайно перевести канал на ваш AdSense
- Або оформити ФОП на особу, на яку зареєстрований канал
- Задекларувати вже отримані доходи
Українці за кордоном. Українці, які живуть за кордоном, можуть продовжувати використовувати український ФОП для YouTube, якщо:
- Не оформили соціальну допомогу в країні перебування
- Не стали податковими резидентами іншої країни
- Залишаються туристами тривалого перебування
Як раніше повідомляв Інформатор, Держпродспоживслужба вже активно моніторить соціальні мережі та накладає реальні штрафи за порушення рекламного законодавства. Адвокат Богдан Янків аналізує конкретні судові справи, де за кілька слів або фото можна отримати штраф до 8500 гривень. У кожному обласному центрі сформовано спеціальні підрозділи з інспекторами, які займаються моніторингом мережі та виявленням порушень рекламних правил, що означає, що ваш Instagram-профіль може бути під наглядом прямо зараз.
