Людина давно виїхала, живе в ЄС, має там офіційний статус, платить податки, а її діти відвідують місцеву школу. Здавалося б — вона точно є нерезидентом України. Але у неї залишився ФОП. Можливо, просто забула його закрити. Може, тримала «на випадок». І ось позиція ДПС: якщо у вас є реєстрація — значить, ви є резидентом та зобов’язані платити податки в Україні. Адвокат, доктор юридичних наук, доцент та голова Ради громадського контролю при Бюро економічної безпеки Яків Воронін пояснює, як діяти в такій ситуації.
“Останнім часом помічаю одну й ту саму логіку в консультаціях ДПС — і вона суттєво відрізняється від роботи податкової раніше. Раніше ДПС хоча б намагалася проаналізувати: де ви живете, де ваша сім’я, звідки ваш основний дохід. Зараз, на жаль, система все частіше діє за принципом «презумпції резидентства». Логіка тут бінарна: якщо є формальна ознака зв’язку з Україною — ви резидент. Якщо немає — також потенційно резидент, адже ви ще не довели протилежне. Причому доводити потрібно так, як цього хоче податкова. Всі інші обставини вже не мають значення. І, на жаль, це не можна вважати поодиноким випадком,” – зазначає Яків Воронін.
Тепер будь-яка реєстрація як суб’єкта підприємницької діяльності працює проти вас — чи є у вас насправді оборот, часто нікого не цікавить. У консультаціях тягар доказування фактично лягає на вас, і він є активним: мовчання = визнання. Якщо ви не повідомили прямо, що не маєте нерухомості чи рахунків в Україні — податкова припустить, що вони існують.
Так само дистанційна робота на українську компанію, частка в ТОВ чи навіть посилання на родинні зв’язки може підтвердити ваше «резидентство». Ціна помилки — оподаткування всіх світових доходів плюс КІК-звітність, штрафи за яку можуть сягати сотень тисяч. Щодо КІК — важливо пам’ятати: так, на час воєнного стану діє мораторій на штрафи, але варто звернути увагу на нюанс, який багато хто пропускає: ДПС вже фіксує порушення. Вони збирають інформацію, аналізують і чекають.
“Коли мораторій закінчиться — всі накопичені порушення потраплять на стіл. Таким чином, мораторій — це не «скасування», а «відстрочка». Зараз ДПС обрала шлях найменшого спротиву: не вникати в обставини, а зосередитись на формальних маркерах. Для платників податків це означає одне — якщо ви живете за кордоном і хочете, щоб Україна не визнавала вас резидентом — формальної еміграції недостатньо, потрібна ще й «юридична». Іншими словами, поки у базах ДПС є хоч один ваш «хвіст» — для системи ви все ще тут,” – підсумував Яків Воронін.
Законодавство про фінансовий моніторинг прямо зобов’язує банки перевіряти джерела походження коштів, виявляти підозрілі операції та оцінювати відповідність транзакцій вашому профілю. Є одна важлива норма, яку слід знати: частина 7 статті 11. Банк «має право витребувати», а клієнт «зобов’язаний подати» відповідні документи.
