Продажі через платформи Etsy, eBay та Amazon з українським ФОП — це абсолютно легітимно та відповідає вимогам законодавства. ФОП 2 групи може здійснювати продажі як в Україні, так і за її межами, сплачуючи фіксований податок та отримуючи доходи через Payoneer чи інші платіжні системи. Проте існують важливі нюанси, особливо для тих, хто перебуває за кордоном та має іноземний податковий номер. Адвокат Богдан Янків розглядає особливості роботи ФОП на Etsy, eBay та інших закордонних маркетплейсах, щоб уникнути проблем з оподаткуванням.
Чи дозволяє українське законодавство реалізацію товарів через іноземні маркетплейси з ФОП
“Так, це абсолютно законно. ФОП на 2 групі спрощеної системи має право реалізовувати товари будь-яким покупцям, як в Україні, так і за її межами,” – зазначає Богдан Янків.
Дозволяється:
- Продавати товари на Etsy (ручна робота, вінтаж, матеріали для творчості)
- Продавати на eBay (всі види товарів)
- Продавати на Amazon (при дотриманні умов платформи)
- Продавати на інших міжнародних маркетплейсах (AliExpress та ін.)
- Отримувати оплату через Payoneer, Wise або інші міжнародні платіжні системи
- Виводити гроші на валютний рахунок ФОП в українському банку
- Сплачувати фіксований єдиний податок плюс ЄСВ замість 18% ПДФО та 5% військового збору
Критичний нюанс №1: Товари — так, послуги — ні
ФОП 2 групи має право продавати виключно товари, а не послуги.
Дозволяється:
- Ручна робота (товари, які виготовлені власноруч: прикраси, одяг, декор)
- Вінтажні товари (товари, що перевищують 20 років)
- Матеріали для творчості (тканини, фурнітура, інструменти)
- Перепродаж товарів (закупивши оптом, продаєте в роздріб)
Що ЗАБОРОНЕНО для ФОП 2 групи:
- Послуги дизайну (графічний дизайн, логотипи, банери)
- Цифрові товари на замовлення (персоналізовані шаблони, макети за побажаннями клієнта)
- Консультації різного типу
- Послуги редагування зображень/відео
- Програмування, веб-розробка
“Продаючи на Etsy цифрові шаблони (наприклад, готові шаблони для Canva, які клієнт просто завантажує) — це товар, і таких можна продавати з ФОП 2 групи. Але якщо ви створюєте персоналізований дизайн за замовленням клієнта (коли замовляють унікальний банер з його текстом/фото) — це вже послуга, заборонена для ФОП 2 групи,” – пояснює Богдан Янків.
Наслідки порушення: Втрата права на спрощену систему, донарахування податків за загальною системою (18% ПДФО + 5% військовий збір).
Критичний нюанс №2: Якщо виїхали за кордон — обережно з іноземним податковим номером
Ситуація: Ви переїхали до країни ЄС (Польща, Німеччина, Чехія тощо) за програмою тимчасового захисту або отримали постійне місце проживання. Реєструючи магазин на Etsy, вас попросять вказати податковий номер. Можливі два сценарії.
Варіант 1: Зареєстрували Etsy на український ІПН
Безпечно — Україна не має угоди з Etsy про автоматичний обмін податковими даними. Etsy не передає інформацію про ваші продажі українській податковій службі. Ви самостійно декларуєте свій дохід та сплачуєте податки в Україні як ФОП.
Варіант 2: Зареєстрували Etsy на іноземний податковий номер ЄС (TIN/VAT/ID)
НЕБЕЗПЕЧНО: країна ЄС отримає повну інформацію про ваші продажі з Etsy!
Якщо ваші продажі перевищили 30 транзакцій за рік або більше €2 000 продажів за рік, Etsy передає вашій країні ЄС наступні дані:
- Ваше ім’я, адреса, дата народження
- TIN (податковий номер ЄС)
- Суму продажів за рік
- Кількість транзакцій
Наслідки: податкова служба країни ЄС (наприклад, Польщі) отримає інформацію про ваш заробіток на Etsy, скажімо, €5 000 за рік.
Вони будуть очікувати, що ви:
- Задекларуєте цей дохід у податковій декларації Польщі
- Сплатите податок на дохід відповідно до польських норм
Якщо ви також декларуєте цей дохід в Україні як ФОП та сплачуєте українські податки — виникає ризик подвійного оподаткування.
Що робити, щоб уникнути подвійного оподаткування
Якщо ви перебуваєте в Україні (не виїжджали або повернулися):
- Працюйте за українським ФОП
- Реєструйте Etsy на український ІПН
- Виводьте гроші на підприємницький рахунок ФОП в Україні
- Декларуйте дохід та сплачуйте податки тільки в Україні
Якщо ви за кордоном більше 183 днів на рік, стали податковим резидентом країни ЄС. Підсумок: український ФОП для Etsy/eBay тощо — це реальна можливість, проте потребує обережності.
Основні висновки:
- ФОП 2 групи має право реалізовувати товари через Etsy, eBay, Amazon та інші міжнародні маркетплейси
- Фіксований податок замість 18% ПДФО — вигідна економія
- ФОП 2 групи можуть реалізовувати тільки товари, послуги заборонені
- Реєструйте Etsy на український ІПН, щоб уникнути автоматичної передачі даних податковій службі ЄС
- Якщо ви зареєстрували магазин на іноземний TIN — податкова країни ЄС завідомо отримає вашу інформацію про продажі
- Існує реальний ризик подвійного оподаткування для тих, хто перебуває за кордоном та є податковим резидентом ЄС
- Виводьте кошти на підприємницький рахунок ФОП, а не на особисту картку
- Зберігайте всі документи (рахунки, виписки, договори) не менше 3 років
